Kétgyerekes anyák szja-mentessége: mit jelent a gyakorlatban a fizetésednél
Szja-mentesség 2 gyerek után: miben más, mint a családi adókedvezmény, kinek és mikortól jár, és mit látsz a bérpapíron? A mechanizmus közérthetően, a naprakész feltételekhez pedig a NAV oldala.
A céges csoportban valaki bedobja a kérdést: „Nálatok is lejött már az szja a bérpapírról?” Három kolléganő három különböző választ ír. Az egyiknek igen, a másiknak nem, a harmadik nem is tudta, hogy neki járhat valami. Mindhárman két gyereket nevelnek. Ennyire zavaros a kép a gyakorlatban, pedig a szabály logikája egyszerű.
Ha a keresőbe azt írtad be, hogy „szja mentesség 2 gyerek”, valószínűleg három dologra vagy kíváncsi: jár-e neked, mennyiben más ez, mint a családi adókedvezmény, amit eddig is kaptatok, és mit fogsz látni a fizetésednél. Ezt a hármat vesszük sorra. Összeget, küszöböt és dátumot szándékosan nem írunk, mert ezek változnak, és a naprakész feltételeket a NAV oldalán vagy a munkáltatódnál egy perc alatt ellenőrizheted. A mechanizmust viszont itt megérted.
Családi adókedvezmény és szja-mentesség 2 gyerek után: két külön dolog
A családi adókedvezmény az, amit a kétgyerekes családok többsége már évek óta ismer. Ez az adóalapot csökkenti gyerekenként, és a két szülő között megosztható: az egyik érvényesíti az egészet, vagy elosztjátok, ahogy a jövedelmeitek alapján jobban megéri. Ha az adód kevesebb, mint amennyit a kedvezmény fedezne, a maradék a járulékból is levonható. A lényeg: ez a kedvezmény a gyerekhez tartozik, és bármelyik szülő használhatja.
A kétgyerekes anyák szja-mentessége ezzel szemben személyes kedvezmény, az anyáé. Nem az adóalapot csökkenti, hanem azt mondja ki, hogy a jogosult anya bizonyos jövedelmei után egyáltalán nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Nem osztható meg és nem adható át a párodnak: a te személyedhez kötődik.
A kettő között a leglátványosabb különbség az, hogy a családi kedvezménynél a fizetésed egy részéről nem vonnak adót, a mentességnél pedig a jogosult jövedelmed egészéről. Ezért tűnik úgy a bérpapíron, mintha egy egész sor eltűnt volna.
| Családi adókedvezmény | Szja-mentesség kétgyerekes anyáknak | |
|---|---|---|
| Kié | A gyerek után jár, bármelyik szülő érvényesítheti | Az anya személyes kedvezménye |
| Mit csökkent | Az adóalapot, gyerekenként meghatározott mértékben | Az szja-t nullára a jogosult jövedelmeknél |
| Megosztható | Igen, a szülők között | Nem |
| Mire vonatkozik | Az összevont adóalapba tartozó jövedelmekre | Főleg a munkával szerzett jövedelmekre |
| Hogyan kéred | Adóelőleg-nyilatkozattal | Adóelőleg-nyilatkozattal |
| Járulékot érint | Részben, ha az adó nem elég a kedvezményhez | Nem, a járulék marad |
Kinek jár, és mikortól?
A jogosultság alapja itt is a családi pótlék: az a vér szerinti vagy örökbefogadó anya tartozhat ide, aki két gyermek után jogosult családi pótlékra, vagy meghatározott ideig jogosult volt rá. Ez azt jelenti, hogy a már felnőtt gyerek is beszámíthat, ha a feltételek szerint beleillik. A pontos szöveget, különösen azt, hogy milyen hosszú jogosultsági időszak számít, a NAV tájékoztatójában kell megnézni, mert ezt a részletet a legkönnyebb rosszul tudni.
A kétgyerekes mentességet több lépésben vezetik be, az anyák életkora szerinti csoportokban. Ezért lehet, hogy a kolléganőd már megkapta, te pedig még nem, pedig ugyanannyi gyereketek van. Hogy a te korosztályod mikortól jogosult, azt a NAV oldalán találod meg a leggyorsabban. Ha a csoportod még nincs soron, addig a családi adókedvezmény marad az eszközötök.
A nyilatkozathoz nem kell külön igazolást csatolni, de a gyerekek adatait pontosan úgy add meg, ahogy a családi pótléknál szerepelnek. A NAV utólag ellenőrizheti a jogosultságot, és ha az adatok nem egyeznek, a kedvezményt visszakövetelhetik. Ezért érdemes a nyilatkozat kitöltése előtt elővenni a családi pótlékról szóló határozatot, és abból másolni a neveket, születési dátumokat.
A kedvezmény az anyáké. Az apának, a nevelőszülőnek vagy a gyámnak ebben a formában nem jár, nekik a családi kedvezmény az, amivel számolhatnak. Ha egyedül neveled a gyerekeket és te vagy az anya, a jogosultságod ugyanúgy fennáll, mint párkapcsolatban.
Jó tudni
Mi történik a családi kedvezménnyel, ha az anya szja-mentes lett? Megmarad a családnak: mivel az anyának nincs már adója, amiből levonni lehetne, a családi kedvezményt jellemzően az apa érvényesíti a saját jövedelme után. Ehhez neki is új nyilatkozatot kell leadnia a munkáltatójánál.
Mit látsz a bérpapíron?
A bruttó béred nem változik, ezt érdemes előre tudni, mert sokan a bruttót nézik, és azt hiszik, nem történt semmi. A változás a levonásoknál van: az szja-sor a jogosult jövedelemnél nullára csökken, a nettó pedig ennyivel több lesz. A társadalombiztosítási járulékot továbbra is levonják, mert az nem adó, és ebből lesz a táppénzed, az egészségügyi ellátásod és a nyugdíjad.
Ha eddig a családi kedvezményt te érvényesítetted, a bérpapírodon egy ideig furcsa kép lehet: a kedvezmény sora még ott van, de már nincs mit csökkentenie. Ilyenkor érdemes a nyilatkozatot átírni, és a családi kedvezményt a párodra tenni, hogy nála valóban csökkentse az adót. A bérszámfejtés ebben segít, ha kéred.
Ha szeretnéd ellenőrizni, hogy minden rendben van-e, három sort nézz meg a bérpapíron: a bruttó bért, a levont szja-t és a levont járulékot. Az elsőnek változatlannak kell maradnia, a másodiknak a jogosult jövedelemnél nullának, a harmadiknak pedig ugyanakkorának, mint korábban. Ha az szja-sor nem nulla, pedig a nyilatkozatot leadtad, kérdezz rá a bérszámfejtésnél, mert lehet, hogy a nyilatkozat még nem ért oda, vagy nem a megfelelő jövedelemre vonatkozik. A hiba ilyenkor javítható, és a különbözet a következő hónapban kiegyenlíthető.
Több kifizetőnél, például főállás mellett megbízással, minden helyen külön kell nyilatkozni, mert a kedvezmény nem vándorol magától. Vállalkozóként a könyvelőd tudja, hogyan érvényesül a vállalkozói kivétnél, mert ott a technikai menet más.
Hogyan kérd, és mire figyelj?
A kedvezményt adóelőleg-nyilatkozattal kéred a munkáltatódtól, ugyanazon a nyomtatványon vagy online felületen, amin a családi kedvezményt is. A NAV online rendszerében kitöltve a munkáltató közvetlenül megkapja. A nyilatkozat leadásától a következő bérszámfejtésnél már nem vonnak szja-t a jogosult jövedelemből.
- Nyilatkozat nélkül a munkáltató továbbra is levonja az adót; a különbözetet csak az éves bevallásban kapod vissza.
- Munkahelyváltásnál az új munkáltatónál újra le kell adni a nyilatkozatot, mert a régi cég nem adja át.
- Ha a jogosultságod megszűnik, a nyilatkozatot vissza kell vonni, különben év végén a nem levont adót kamatostul kell megfizetni.
- Az éves bevallás tervezetét nézd át, mert ha év közben nem nyilatkoztál, a kedvezmény hiányozhat belőle.
A hatályos feltételek, a nyomtatványok és a gyakori kérdésekre adott hivatalos válaszok a NAV oldalán vannak. A családi pótlékkal kapcsolatos ügyeket a Magyar Államkincstár intézi, ha a jogosultság igazolása kérdéses, oda érdemes fordulni.
Amit még érdemes átgondolni a párral
A kétgyerekes családoknál a legtöbb pénzt az hozza, ha a két kedvezményt együtt tervezitek. Ha te mentes leszel, a családi kedvezmény a párodhoz kerül, és az ő nettója nő. Ha ő vállalkozó, vagy a jövedelme kisebb, mint a kedvezmény, akkor is számoltasd ki a bérszámfejtéssel vagy a könyvelővel, hol éri meg jobban érvényesíteni. Egyetlen jó nyilatkozat többet ér, mint a hónapokig tartó találgatás.
Egy ismerős család fél évig fizette az adót feleslegesen, mert azt hitték, a kedvezmény „majd jön magától”. Amikor végre egy délután alatt leadták a nyilatkozatot, a következő hónaptól ott volt a különbség a számlán. A rendszer nem bonyolult, csak kérni kell. A naprakész szabályt pedig ne a csoportból tudd meg, hanem a NAV oldaláról, mert ott az van, ami ma érvényes.
Gyakori kérdések
Ha az anya szja-mentes lett, elveszik a családi adókedvezmény?
Nem vész el, de az anya már nem tudja érvényesíteni, mert nincs adója, amiből levonható lenne. A családi kedvezményt ilyenkor jellemzően az apa veszi igénybe a saját jövedelme után, ehhez neki új adóelőleg-nyilatkozatot kell leadnia. A részleteket a NAV tájékoztatója tartalmazza.
Miért kapta meg a kolléganőm a kétgyerekes mentességet, én pedig nem?
A kétgyerekes anyák mentességét több lépésben, az anyák életkora szerinti csoportokban vezetik be. Lehet, hogy az ő korosztálya már soron van, a tiéd pedig még nem. Hogy a te csoportod mikortól jogosult, azt a NAV oldalán találod meg naprakészen.
Részmunkaidőben vagy gyes mellett dolgozva is jár a mentesség?
A jogosultság nem függ a munkaidő hosszától, és a gyes melletti munkával szerzett jövedelemre is vonatkozhat, ha a gyerekekre vonatkozó feltételt teljesíted. Az ellátások adózását külön szabály rendezi. Vállalkozóként a könyvelőddel érdemes átnézni, hogyan érvényesül a vállalkozói kivétnél.
Mi a teendő, ha megszűnik a jogosultságom?
A nyilatkozatot vissza kell vonni a munkáltatónál, hogy újra levonják az szja-t. Ha ez elmarad, a nem levont adót az éves bevallásban kell megfizetni, és különbözeti bírság is járhat. Érdemes a családi pótlék változásával egy időben a nyilatkozatot is rendezni.
